蘇政發〔2020〕27號

各市、縣（市）人民政府，省各委辦廳局，省各直屬單位：

現將《江蘇省劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案》印發給你們，請認真貫徹執行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江蘇省人民政府

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2020年3月25日

江蘇省劃轉部分國有資本

充實社保基金實施方案

根據《國務院關于印發劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案的通知》（國發〔2017〕49號，以下簡稱《實施方案》）精神，以及財政部等五部門《關于全面推開劃轉部分國有資本充實社保基金工作的通知》（財資〔2019〕49號，以下簡稱《通知》）要求，為做好我省劃轉部分國有資本充實社保基金工作，制定本實施方案。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，圍繞黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，結合我省實際，推進全省劃轉部分國有資本充實社保基金工作，使人民群眾共享國有企業改革發展成果，增進民生福祉，促進改革和完善基本養老保險制度，實現代際公平，增強制度的可持續性。

二、劃轉范圍、對象、比例和承接主體

以《實施方案》印發日即2017年11月9日確定劃轉范圍和劃轉對象。納入劃轉范圍的國有企業，對其由國家直接出資形成的國有資本實施劃轉，國有法人資本不實施劃轉。

（一）劃轉范圍。將我省國有及國有控股大中型企業、金融機構納入劃轉范圍。公益類企業、文化企業、政策性和開發性金融機構以及國務院另有規定的除外。

大中型企業的劃型標準，按照《國家統計局關于印發〈統計上大中小微型企業劃分辦法（2017）〉的通知》（國統字〔2017〕213號）有關規定執行；大中型金融機構的劃型標準，按照《中國人民銀行 中國銀行業監督管理委員會 中國證券監督管理委員會 中國保險監督管理委員會 國家統計局關于印發〈金融業企業劃型標準規定〉的通知》（銀發〔2015〕309號）有關規定執行。

企業規模的認定及劃轉口徑以合并財務報表為準。

（二）劃轉對象。納入劃轉范圍的以下企業國有股權列為劃轉對象：省、市、縣國有資產監督管理機構履行出資人職責的國家出資企業國有股權；其他納入劃轉范圍的國家出資企業國有股權。劃轉對象涉及多個國有股東的，按照不重復劃轉的原則進行劃轉。中央和地方混合持股的企業，按照第一大股東產權歸屬關系進行劃轉。

本方案所稱國有資產監督管理機構（以下簡稱國資機構），是指代表各級人民政府履行出資人職責的部門（機構）、負責監督管理行政事業單位所辦企業國有資產和金融類企業國有資產的主管部門。

國有資本投資、運營公司或具有持股平臺性質的企業，應按照《實施方案》的要求履行劃轉義務。可直接劃轉國有資本投資、運營公司或持股平臺自身的國有股權，也可劃轉國有資本投資、運營公司或持股平臺所屬一級子公司國有股權。

因企業集團未完成公司制改制劃轉子公司股權的，劃轉企業集團股權時，已劃轉子公司國有股權不再劃轉；已完成劃轉的企業集團開展重組的，已劃轉的國有股權不再重復劃轉。已完成劃轉的企業集團，由國家新增投入形成的國有資本不再劃轉。

（三）時限要求。各市、縣（市）（以下簡稱市縣）應于2020年5月底前將劃轉方案經本級人民政府審核同意后報省財政廳。2020年底前基本完成符合條件的企業國有股權劃轉工作。

（四）劃轉比例。劃轉比例統一為納入劃轉范圍企業國有股權的10%。今后結合基本養老保險制度改革及可持續發展要求，視情況再適時調整。

（五）承接主體。我省劃轉的企業國有股權由省政府授權省財政廳持有。省財政廳委托江蘇金財投資有限公司作為承接主體對劃轉的國有股權進行專戶管理。市縣不再設立承接主體。江蘇金財投資有限公司要認真履行受托責任，建立管理制度，防范利益沖突，切實保障安全。承接主體的相關管理費用，由省財政廳根據實際情況審核確認。

三、劃轉程序

（一）各級國資機構負責提出本機構所監管企業擬劃轉股權的建議方案，財政部門會同有關部門審核確認。其中：

1．省屬國有企業。由省國資機構負責提出擬劃轉股權的建議方案，于2020年5月底前報送省財政廳。省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委等部門審核確認。

2．市縣所屬國有企業。由市縣國資機構負責提出擬劃轉股權的建議方案，市縣財政、人力資源社會保障部門和國資機構等進行審核并報本級人民政府同意后，于2020年5月底前上報省財政廳。省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委等部門審核確認。

3．多元持股國有企業。劃轉對象涉及多個國有股東的，須分別劃轉各國有股東所持國有股權的10%，按照第一大股東產權歸屬關系將各國有股東應劃轉的國有股權統一實施劃轉。具體審核程序按照第一大股東產權歸屬關系參照上述條款履行。國有股東涉及多個國資機構的，須征求有關國資機構的意見，有關國資機構應在15個工作日內回復。原則上多個國有股東中持股比例最大者為第一大股東，國有股東持股比例相同的，具有實際控制權的國有股東為第一大股東。

（二）省屬企業國有股權劃轉方案經審核確認后，由省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委等部門向劃轉企業下達國有股權劃轉通知，并抄送各國有股東及承接主體。涉及劃轉境內上市公司、全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司，以及境外上市公司非境外上市股份國有股權的，應向中國證券登記結算有限責任公司抄送國有股權劃轉通知，在國有股權劃轉通知中明確劃轉企業的證券代碼、劃轉數量、是否限售、聯系方式等具體信息。同時，涉及上市公司股份權益變動的，相關企業需按照證券監管有關規定，履行信息披露義務。劃轉企業相關國有股東須積極配合做好劃轉工作，確保按國有股權劃轉通知要求在規定時間將股權劃轉到位。

劃轉非上市企業國有股權的，劃轉企業應在收到國有股權劃轉通知后20個工作日內，申請辦理國有產權變更登記，并根據工商變更登記的相關規定，及時完成工商變更登記手續。相關國有產權登記機構應在接到申請10個工作日內，完成國有產權變更登記。

劃轉上市公司國有股權的，中國證券登記結算有限責任公司將根據《通知》規定，在收到國有股權劃轉通知后15個工作日內完成國有股權變更登記，并將變更登記情況反饋相關國有股東，同時抄送相關承接主體。

市縣所屬企業劃轉通知由同級財政會同相關部門下達，程序比照省屬企業執行。

（三）本次國有股權劃轉原則上以2019年12月31日作為劃轉基準日。若劃轉基準日至國有股權劃轉通知下達前，劃轉企業因相關經濟活動開展審計、資產評估等并相應進行賬務調整的，以財務報告的最新變更時點作為劃轉基準日。

（四）國有股東劃轉的國有股權應當權屬清晰。因擔保、質押、司法凍結等原因導致國有股東所持股權受限的，優先劃轉不受限股權；不受限股權不足的，國有股東應盡快解除限制并及時完成劃轉；暫時無法解除的，國有股東應說明限制解除的具體時間，待限制解除后的15個工作日內完成劃轉工作。

（五）《實施方案》印發日至劃轉實施日，企業因實施重組改制等改革事項，導致劃轉范圍和劃轉規模發生變化的，需追溯劃轉。確實無法追溯的，可按《實施方案》印發前一年度末，即2016年末測算應劃轉的權益，并以上繳資金等方式替代或補足。

（六）國有股權劃轉后，相關企業應及時進行賬務調整，并按規定修改章程，做好國有資產產權變動登記工作，劃轉企業同時就劃轉事項通知本企業債權人。

（七）國資機構負責向同級財政部門提供年度劃轉任務執行情況，市縣財政部門逐級匯總后上報省財政廳；省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委等部門匯總全省情況后，報送省政府和財政部。

四、承接主體對國有資本的管理

（一）企業國有產權（股權）變更登記完成后，承接主體按劃轉基準日做好有關賬務處理工作，股權變更登記完成后產生的股權分紅由承接主體專戶管理。

（二）資本管理。國有股權劃轉后，劃轉企業不改變現行國有資產管理體制，承接主體受托享有所劃入國有股權的收益權、處置權和知情權，但不干預劃轉企業日常生產經營管理。與劃轉企業原有股東可通過協商后在章程中明確股東權利的行使方式，一般不向劃轉企業派出董事。必要時，經省政府批準可向劃轉企業派出董事。

對劃入的國有股權，原則上應履行3年以上的禁售期義務，并應承繼原持股主體的其他限售義務。在禁售期內，如劃轉涉及的相關企業上市，應承繼原持股主體的禁售期義務。涉及劃轉國有股權的上市公司原持股主體做出承諾的，應承繼原持股主體的承諾義務。

（三）收益管理。對劃入的國有股權，其持有者的收益主要來源于股權分紅。

在財政部等部門劃轉國有資本運作管理辦法出臺前，劃轉國有資本產生的現金收益可由承接主體受托進行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級市場購買國債和對劃轉企業的增資。

財政部等部門劃轉國有資本運作管理辦法出臺后，由省財政廳相應制定我省具體實施辦法。

（四）稅費處理。根據《通知》規定，在國有股權劃轉和接收過程中，劃轉非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的產權轉移書據免征印花稅；劃轉上市公司股份和全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅；對劃入方因承接劃轉股權而增加的實收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內上市公司、全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過戶費。

國有股權劃出方和劃入方均不確認所得，不征收企業所得稅，劃入方取得已劃入股權的企業所得稅計稅基礎以劃入股權的原計稅基礎確定。

今后國家稅費政策另有規定的，從其規定。

五、關于與原國有股轉（減）持政策的銜接

（一）《實施方案》印發前，企業已完成境內首次公開發行股票并上市或境外首次公開發行和增發股票的，相關單位和部門須繼續履行原國有股轉（減）持政策。

（二）自《實施方案》印發之日起，企業在境內首次公開發行股票并上市或境外首次公開發行和增發股票的，相關單位和部門停止執行原國有股轉（減）持政策，國有股轉（減）持批復文件不再作為證券監管部門的審查要件。

（三）自《實施方案》印發之日起，企業完成境內首次公開發行股票并上市或境外首次公開發行和增發股票，并按原政策規定履行國有股轉（減）持義務的，由企業直接向財政部提出申請，按程序審核后，符合條件的，實行回撥處理。

（四）按照《實施方案》劃轉部分國有資本充實社保基金的上市公司，已履行國有股轉（減）持義務的，已劃轉股份或繳納的減持資金不作為劃轉抵扣因素。

六、配套措施

（一）自《實施方案》印發之日起，劃轉范圍內企業實施重大重組，改制上市，或改組組建國有資本投資、運營公司等涉及國有股權變動的改革事項，企業改革方案應與國有資本劃轉方案統籌考慮。

（二）國有股東應做好相關企業股權劃出工作，督促企業及時辦理相關手續。承接主體應扎實做好國有股權劃轉相關工作，保證接收股權的專戶管理和單獨核算，接受考核監督。

（三）探索建立對劃轉國有股權的合理分紅機制。劃轉國有股權的分紅和運作收益，專項用于彌補企業職工基本養老保險基金缺口，不納入國有資本經營預算管理。每年6月底前，承接主體應將劃轉的國有股權上年度國有資本收益和分紅情況報送省財政廳、省人力資源社會保障廳。

（四）對劃轉國有股權獲得的國有資本收益，由省財政廳統籌考慮基本養老保險基金的支出需要和國有資本收益狀況，適時實施收繳，專項用于彌補企業職工基本養老保險基金缺口。

七、組織實施

省財政廳牽頭建立劃轉部分國有資本充實社保基金工作聯席會議制度，省人力資源社會保障廳、省國資委、省市場監管局、省稅務局、江蘇證監局等部門為成員單位。成員單位要各司其職，密切配合，共同做好劃轉工作。成員單位具體工作職責如下：

（一）省財政廳負責牽頭做好劃轉部分國有資本充實社保基金工作。研究制定劃轉工作相關制度措施；督促指導承接主體對劃轉股權實施專戶管理；會同省人力資源社會保障廳、省國資委審核確認國資機構提出的所監管企業擬劃轉股權的建議方案并匯總全省情況；負責提出所監管行政事業單位所辦企業、金融企業擬劃轉股權的建議方案，督促相關企業按照規定時限辦理完成國有股權的劃出手續；會同省人力資源社會保障廳研究提出資金收繳彌補企業職工基本養老保險基金缺口方案并組織實施。

（二）省人力資源社會保障廳負責配合省財政廳審核確認擬劃轉股權的建議方案；配合省財政廳研究提出資金收繳彌補企業職工基本養老保險基金缺口方案。

（三）省國資委負責提出所監管企業擬劃轉股權的建議方案，督促相關企業按照規定時限辦理完成國有股權的劃出手續。配合省財政廳審核確認擬劃轉股權的建議方案；負責向省財政廳提供年度劃轉任務執行情況。

（四）省市場監管局負責指導落實劃轉企業的變更登記工作。

（五）省稅務局負責落實劃轉部分國有資本充實社保基金相關稅收政策。

（六）江蘇證監局負責加強對上市公司國有股權劃轉工作的指導和監督工作。

各市、縣（市）人民政府對本地區國有股權劃轉工作負總責，加強組織領導，結合實際具體落實。按照本方案建立聯席會議制度，明確部門職責，確保按要求完成劃轉目標任務。

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