蘇國(guó)稅發(fā)〔2013〕50號(hào)
各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：
經(jīng)2013年5月9日省局局務(wù)會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)將江蘇省國(guó)家稅務(wù)局《進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能 支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè) 服務(wù)全省“兩個(gè)率先”若干意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能 支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)服務(wù)全省“兩個(gè)率先”若干意見(jiàn)
為深入貫徹落實(shí)黨的十八大精神和省委省政府的各項(xiàng)工作部署，充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、擴(kuò)大消費(fèi)需求、保持物價(jià)穩(wěn)定、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面的重要作用，支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)、服務(wù)“兩個(gè)率先”，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)中求進(jìn)、又好又快發(fā)展，結(jié)合江蘇國(guó)稅實(shí)際，制定以下若干意見(jiàn)。
一、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，推進(jìn)依法行政
1.堅(jiān)持依法征稅。依法依規(guī)組織收入，做到應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅，堅(jiān)決落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，提高稅收收入質(zhì)量，確保國(guó)稅收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為各級(jí)政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)、改善民生、提升公共服務(wù)能力提供財(cái)力保障。
2.深化政務(wù)公開(kāi)。將江蘇國(guó)稅網(wǎng)站作為政務(wù)公開(kāi)的主渠道，打造“陽(yáng)光國(guó)稅”。落實(shí)政務(wù)公開(kāi)各項(xiàng)制度，對(duì)稅收政策和制度、行政許可和審批、各類政府采購(gòu)等可以公開(kāi)的信息事項(xiàng)按制度規(guī)定全部予以公開(kāi)。
3.規(guī)范行使裁量權(quán)。執(zhí)行全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對(duì)輕微違法行為首違一般不處罰。不斷規(guī)范稅務(wù)行政審批、核定征收等領(lǐng)域的行政裁量權(quán)，減少執(zhí)法隨意性。
4.嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法程序。稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中依法履行告知、回避、組織聽(tīng)證等義務(wù)，保障納稅人各項(xiàng)程序權(quán)利。上收稽查選案權(quán)，合理使用稅收核定權(quán)，慎用稅收強(qiáng)制權(quán)。推行說(shuō)理式執(zhí)法，重大稅務(wù)案件實(shí)行集體審理制度。
5.規(guī)范實(shí)地檢查。做好征管查各環(huán)節(jié)的工作銜接，減少多頭、重復(fù)檢查，原則上同一年度內(nèi)對(duì)同一納稅人的依職權(quán)實(shí)地核查、檢查不超過(guò)一次。
6.加強(qiáng)執(zhí)法督察。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法、稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行督察，確保依法征稅要求及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得以全面落實(shí)到位。
7.保障納稅人權(quán)益。及時(shí)受理納稅人正當(dāng)訴求，建立專家審議制度，運(yùn)用調(diào)解和解等方式，保障納稅人陳述申辯權(quán)，復(fù)議訴訟賠償權(quán)，主動(dòng)接受社會(huì)各界監(jiān)督。
二、落實(shí)稅收優(yōu)惠，強(qiáng)化政策激勵(lì)
8.提高政策確定性。開(kāi)展稅收政策確定性溝通，堅(jiān)持稅收政策解讀制度，定期召開(kāi)政策解讀會(huì)，統(tǒng)一和規(guī)范政策執(zhí)行口徑。
9.落實(shí)“營(yíng)改增”政策。扎實(shí)做好“營(yíng)改增”擴(kuò)大試點(diǎn)工作，支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。
10.支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)。會(huì)同有關(guān)部門爭(zhēng)取技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收政策試點(diǎn)擴(kuò)大到蘇南地區(qū)，全面落實(shí)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策。積極爭(zhēng)取相關(guān)政策在蘇南地區(qū)先行先試。
11.助力區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。落實(shí)省局推進(jìn)沿海開(kāi)發(fā)的18項(xiàng)優(yōu)惠政策。落實(shí)加快蘇北全面小康建設(shè)的6項(xiàng)優(yōu)惠政策，對(duì)已認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)落戶蘇北的，在有效期內(nèi)經(jīng)確認(rèn)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。積極支持蘇中優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)層次和環(huán)境質(zhì)量等特色發(fā)展。
12.優(yōu)化稅收投資環(huán)境。倡導(dǎo)稅企合作，與大企業(yè)簽訂稅收遵從合作協(xié)議。穩(wěn)定稅收預(yù)期，與跨國(guó)公司開(kāi)展單邊或雙邊預(yù)約定價(jià)談簽。
13.引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新。落實(shí)省局鼓勵(lì)和促進(jìn)新技術(shù)新產(chǎn)品發(fā)展的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、設(shè)備加速折舊、創(chuàng)業(yè)投資抵扣等22項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，扶持高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)、省重點(diǎn)技改工程發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
14.鼓勵(lì)生態(tài)文明建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)高耗能、高污染企業(yè)的稅收管理。落實(shí)好資源綜合利用企業(yè)增值稅即征即退和企業(yè)所得稅減計(jì)收入等政策，落實(shí)好企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目減征免征企業(yè)所得稅的政策。
15.助推農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。落實(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、家庭農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，以及農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策。免征部分農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。
16.促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。繼續(xù)落實(shí)好出口退稅的“八項(xiàng)承諾”、“六條舉措”和“四項(xiàng)措施”。推行出口退稅限時(shí)辦結(jié)制度，出口退（免）稅資格認(rèn)定3天、外貿(mào)企業(yè)出口退稅審核7天、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅審核當(dāng)月辦結(jié)。全面推行出口退稅網(wǎng)上申報(bào)，推進(jìn)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)，加快退稅退庫(kù)進(jìn)度，及時(shí)向出口企業(yè)反饋退稅數(shù)據(jù)。
17.扶持中小企業(yè)發(fā)展。個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)按國(guó)家規(guī)定幅度的上限執(zhí)行。對(duì)小規(guī)模企業(yè)逐步推行按季申報(bào)納稅方式。落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
18.支持企業(yè)“走出去”。幫助企業(yè)了解境外稅收法律制度和稅收協(xié)定的優(yōu)惠待遇，維護(hù)本國(guó)企業(yè)合法稅收權(quán)益。落實(shí)稅收抵免規(guī)定，避免境內(nèi)外雙重征稅。
三、優(yōu)化服務(wù)管理，提高辦稅效能
19.推進(jìn)國(guó)稅現(xiàn)代化管理。按照規(guī)模、行業(yè)等對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，優(yōu)化稅務(wù)人力資源配置，努力構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，不斷提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。
20.拓展辦稅渠道。推行上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、自助申報(bào)等多種申報(bào)方式。推進(jìn)涉稅事項(xiàng)同城通辦，實(shí)現(xiàn)納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、申報(bào)繳納等事項(xiàng)就近辦理。完善自助辦稅功能，逐步實(shí)現(xiàn)每個(gè)市、縣城區(qū)最少設(shè)有一個(gè)24小時(shí)自助辦稅區(qū)。
21.簡(jiǎn)化辦稅程序。簡(jiǎn)并報(bào)表資料，簡(jiǎn)化辦稅流程。推行電子化影像檔案管理系統(tǒng)，減少納稅人重復(fù)報(bào)送資料。開(kāi)設(shè)綜合窗口，推進(jìn)“一窗通辦”，推行國(guó)稅征管“一站式”服務(wù)，將納稅人依申請(qǐng)基礎(chǔ)管理、縣級(jí)以下審批的各類國(guó)稅辦稅事項(xiàng)統(tǒng)一集中在辦稅服務(wù)廳完成。
22.完善網(wǎng)上稅收功能。加快網(wǎng)上國(guó)稅局建設(shè)，實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)95%以上業(yè)務(wù)量可網(wǎng)上辦理。推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，建立網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具、分析比對(duì)及查詢的系列工作機(jī)制。開(kāi)通企業(yè)所得稅匯算清繳“一站通”，提供高效便捷的匯繳服務(wù)。逐步建立遠(yuǎn)程培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，打造納稅人網(wǎng)上培訓(xùn)學(xué)校。
23.實(shí)行辦稅“零收費(fèi)”。納稅人辦理稅務(wù)登記、涉稅申請(qǐng)，領(lǐng)取發(fā)票及涉稅資料，使用全省統(tǒng)一的納稅申報(bào)軟件，以及參加國(guó)稅部門組織的涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一律不收任何費(fèi)用。
24.提醒涉稅風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)江蘇國(guó)稅短信平臺(tái)，對(duì)申報(bào)到期、繳納到期、涉稅事項(xiàng)辦結(jié)情況及時(shí)進(jìn)行提示；利用網(wǎng)上辦稅廳對(duì)納稅人低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提醒，幫助、促進(jìn)納稅人遵從稅法。
25.保守涉稅秘密。堅(jiān)持信息披露和查詢制度，除法定情形外，非經(jīng)納稅人同意，對(duì)涉及納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息，予以保密。
26.加強(qiáng)政策宣傳。利用辦稅服務(wù)廳公告欄、國(guó)稅網(wǎng)站和報(bào)紙、電視、廣播等新聞媒體，廣泛宣傳稅收政策，讓納稅人及時(shí)、全面、準(zhǔn)確了解政策規(guī)定、實(shí)施條件及具體操作程序。
27.提供稅企溝通平臺(tái)。以納稅人需求為導(dǎo)向，完善納稅咨詢知識(shí)庫(kù)，利用12366等咨詢溝通平臺(tái)，定期整理發(fā)布納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。通過(guò)組織開(kāi)展各類稅收咨詢活動(dòng)，及時(shí)為企業(yè)提供政策咨詢、疑難解答、意見(jiàn)征詢等服務(wù)。
28.優(yōu)化辦稅環(huán)境。規(guī)范內(nèi)外部標(biāo)識(shí)、窗口設(shè)置和功能區(qū)建設(shè)，完善服務(wù)設(shè)施。開(kāi)展導(dǎo)稅服務(wù)、全程服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、承諾服務(wù)、提醒服務(wù)等特色服務(wù)。
29.發(fā)展稅務(wù)代理。堅(jiān)持鼓勵(lì)、引導(dǎo)、培育與規(guī)范、管理、監(jiān)督相結(jié)合，充分發(fā)揮涉稅中介機(jī)構(gòu)在納稅服務(wù)中的積極作用。
四、改進(jìn)工作作風(fēng)，提升能力水平
30.加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行中央、總局、省委關(guān)于作風(fēng)建設(shè)和廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，將落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定與服務(wù)發(fā)展、服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層緊密結(jié)合起來(lái)，提高幫助企業(yè)、基層和群眾解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
31.深化文明創(chuàng)建。圍繞服務(wù)全省“兩個(gè)率先”，弘揚(yáng)“三創(chuàng)三先”新時(shí)期江蘇精神，創(chuàng)建文明行業(yè)，打造文化品牌，建設(shè)現(xiàn)代稅務(wù)文化示范基地，激勵(lì)廣大國(guó)稅干部銳意進(jìn)取、開(kāi)拓創(chuàng)新、奮發(fā)有為。
32.強(qiáng)化干部培訓(xùn)。實(shí)施“百名領(lǐng)軍人才”，“雙千名高層次復(fù)合型人才”和“萬(wàn)名國(guó)稅干部財(cái)會(huì)知識(shí)達(dá)標(biāo)”培養(yǎng)計(jì)劃，開(kāi)展崗位練兵、能手競(jìng)賽等活動(dòng)，全面提升稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。
33.加強(qiáng)廉政建設(shè)。推進(jìn)懲防體系建設(shè)和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，確保權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。開(kāi)展專項(xiàng)治理，嚴(yán)肅查處損害納稅人利益的不正之風(fēng)。積極參加“政風(fēng)熱線”等活動(dòng)，樹立國(guó)稅部門服務(wù)發(fā)展、廉潔從稅的良好形象。
34．開(kāi)展政策研究。圍繞支持蘇南現(xiàn)代化示范區(qū)建設(shè)和服務(wù)全省“兩個(gè)率先”，加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)重大問(wèn)題前瞻性研究，主動(dòng)建言獻(xiàn)策，為各級(jí)黨委、政府提供決策參考。開(kāi)展稅收政策效應(yīng)分析和評(píng)價(jià)反饋。
35.加大督促檢查力度。在省局機(jī)關(guān)開(kāi)展依法行政工作綜合績(jī)效考核，在基層國(guó)稅機(jī)關(guān)創(chuàng)建依法行政示范單位，強(qiáng)化全省國(guó)稅系統(tǒng)目標(biāo)管理考核，加強(qiáng)對(duì)稅收征管、政策執(zhí)行和服務(wù)措施落實(shí)情況的督導(dǎo)和跟蹤問(wèn)效，保障政策措施全面落實(shí)到位。
各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要將支持全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作為當(dāng)前國(guó)稅工作重點(diǎn)，抓緊制定貫徹落實(shí)措施，明確目標(biāo)，細(xì)化分工，強(qiáng)化責(zé)任，以更加務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，更加扎實(shí)的工作舉措，推動(dòng)各項(xiàng)工作落實(shí)到位，為推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、建設(shè)美好江蘇，作出國(guó)稅部門應(yīng)有的貢獻(xiàn)。